期末结转主要编制哪些会计分录

期末结转主要编制哪些会计分录

一般期末涉及的结转分录主要有:

1、月末,结转制造费用(非加工制造业不用此项结转)

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时.例如,按材料消耗分配制造费用:

某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

借:生产成本-A产品

生产成本-B产品

生产成本-C产品

... ...

贷:制造费用

2、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

3、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

4、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

5、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

6、季末,计提预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

7、年底,结转本年利润

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润 (亏损做相反分录)

期末结转注意事项:

1)有些账户期末没有余额,如制造费用、管理费用、营业外支出或收入 等等,也就是说必须结转干净;本年利润年末也无余额.

2)先结转制造费用,再结转成本、收入、最后结转期间费用,这样不至于反复结转.

3)结转前先将明细账户合计,然后再结转,这样不至于少结转了.

会计期末要结转会计分录怎么理解?

1.月末把损益类科目结转入本年利润的目的是 得出当月的盈利或者亏损情况,本年利润是贷方科目,结转了以后,用贷方减借方,余额就是当月盈利金额,如果为负数则该月亏损.

2.然后要根据这个会计凭证记录什么账簿吗? 要的,登总账,本年利润科目和各损益类科目,损益类科目当月的借方和贷方是相等的.

3.还有这个会计凭证后面不要粘别的凭证了吧,只是结转的凭证而已?是的

4.要怎么根据这些凭证做报表呢?

借:主营业务收入 借:本年利润

贷: 本年利润 贷:主营业务成本

主营税金及附加

费用(营业、管理、财务)

经过对照你可以看出,结转分录应该包含了你的利润表上的所有内容.这里的本年利润是当月值,但资产负债表上的本年利润一栏要填的是累加值.

借:本年利润 贷:管理费用,财务费用,营业费用,主营业务成本,主营业务税金及附加,营业外支出,其他业务支出等

借:主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,利息收入等 贷:本年利润

贷方本年利润减借方就是当月损益了.

结转凭证做两张凭证可以写记字 001(1/5),001(2/5)依此类推就OK

期末结转主要编制哪些会计分录,做过这些业务的会计,就知道是怎么个流程,月末结转制造费用、完工产品等等,这些都是一步步进行的,有些学员对这个过程不是很清楚,光是看这些文件或是文章也只能是留下个印象,最好是自己操作一番才好啊.